Кто такие самозанятые и какие налоги они платят
Человек может получать доход разными способами: работать по найму, открыть ИП или оформить самозанятость. Эти варианты различаются в том числе налогообложением:
- Наёмные сотрудники платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Базово он составляет 13% от зарплаты и повышается при доходе больше определённых сумм. Работодатель выплачивает этот налог самостоятельно. Работнику ничего не нужно делать.
- Индивидуальные предприниматели могут выбрать способ налогообложения: общий, упрощённый или патентный. Они различаются ставкой и расчётом налога. Подробнее о сделках с ИП мы рассказывали в отдельной статье.
- Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Он составляет 4%, если человек получает деньги от физлица, или 6%, если заказчик — юрлицо либо ИП. При этом НДФЛ с дохода от самозанятости платить не нужно.
Если самозанятость оформлена впервые, с НПД можно получить особый налоговый вычет. Сумма выплаты не может превышать 10 тысяч рублей. Вычет применяется всего один раз: когда самозанятый израсходует лимит, податься на вычет повторно будет нельзя. Источник
Можно ли получить вычет с налога на профессиональный доход
Налоговый вычет — это возврат части НДФЛ, который человек заплатил со своих доходов. Деньги можно вернуть при покупке квартиры или за определённые расходы, например на лечение. Но суть в том, что возвращают не любые налоги — только НДФЛ. Он составляет от 13 до 22% с дохода.
Так увеличивается размер НДФЛ в зависимости от дохода. Источник
Самозанятые не платят НДФЛ, а вычеты выдают именно с него. Это значит, что по общему правилу налоговый вычет самозанятым недоступен. Правило касается любых вычетов:
- вычета при покупке жилья;
- вычета по ипотеке — как за первоначальный взнос, так и за проценты.
А вот если самозанятый продаст квартиру, ситуация будет отличаться. За продажу ему нужно будет уплатить НДФЛ — налог на профессиональный доход тут применить нельзя. Конечно, есть случаи, когда налог можно не платить. Но если человек всё-таки внёс НДФЛ — он может получить с него имущественный вычет.
Когда самозанятый всё-таки может получить вычет при покупке квартиры
Мы обсудили, что налоговые вычеты самозанятым недоступны. Но это правило действует, только если все доходы человека оформлены через самозанятость. Например, он фрилансер: весь его доход идёт с заказов от разных людей и компаний, и человек оформляет его как плату за работу в рамках самозанятости.
Но бывают и другие ситуации. Можно одновременно иметь открытую самозанятость и работать по найму. А значит, получать два вида дохода:
- зарплату с основной работы — этот доход облагается НДФЛ;
- доход с самозанятости, например с аренды квартиры или периодических заказов на фрилансе, — он облагается НПД, а НДФЛ за него платить не нужно.
В таком случае налоговый вычет получить всё-таки можно. Но вернуть человек сумеет только налоги, которые заплатил с дохода на основной работе. Зарплата облагается НДФЛ, а значит, с неё вполне реально оформить имущественный вычет.
Даже если человек платит ещё и НДФЛ, доход, полученный с самозанятости, по-прежнему не учитывается в вычетах. Ведь НДФЛ за него не платят. Разберём на примере:
- Человек получает 100 тысяч рублей до вычета налогов на основной работе. Каждый месяц его работодатель уплачивает за него НДФЛ в размере 13 тысяч рублей, а на руки сотрудник получает 87 тысяч.
- Одновременно с этим человек сдаёт квартиру за 40 тысяч рублей в месяц. С этого дохода он платит НПД как самозанятый — 1600 рублей в месяц. У него остаётся 38 400 рублей прибыли.
- За год человек внесёт 156 тысяч рублей НДФЛ и 19 200 рублей НПД.
Со 156 тысяч уплаченного НДФЛ наш герой сможет получить налоговый вычет. А вот с 19 200 рублей, потраченных на налоги по самозанятости, — нет.
Что делать, чтобы оформить вычет: рекомендации
Если самозанятый одновременно получает доход, облагаемый НДФЛ, он может оформить имущественный вычет по общим правилам. Процесс будет практически таким же, как для людей, у которых нет самозанятости:
- Запросить на работе справку 2-НДФЛ о налогах, уплаченных с зарплаты. Это можно сделать в бухгалтерии. Для вычета справка не обязательна, зато поможет вам точнее учесть уплаченные налоги. А ещё может пригодиться при подтверждении дохода для ипотеки.
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Её образец можно найти на сайте налоговой.
- Приложить к декларации документы, которые подтверждают трату денег на определённые нужды, например на покупку квартиры или ипотеку.
- Подать декларацию и пакет документов в ФНС. Это можно сделать онлайн на официальном сайте службы.
- Дождаться ответа и получить деньги на счёт, указанный при подаче заявки.
Мы подробнее описывали процесс получения налогового вычета в другой статье. Почитайте, если хотите разобраться, как заполнять заявление и в какие сроки нужно подавать декларацию в налоговую.
Для самозанятых тут есть только один нюанс. Когда они подают декларацию, им важно не учитывать в ней доходы с самозанятости, за которые они платили только НПД. Если запутаться и указать не ту цифру — налоговая откажет в вычете.
Чтобы не запутаться, можете заранее рассчитать, какой доход вы получали и сколько налогов с него заплатили. А ещё не забывайте о справке по форме 2-НДФЛ: она покажет ваши налоговые начисления за период и поможет разобраться.
FAQ
Как понять, могу ли я претендовать на налоговый вычет?
Посмотрите, какие доходы вы получаете и какие налоги с них платите. Если у вас есть работа, где вы оформлены как наёмный сотрудник, скорее всего, с зарплаты работодатель платит НДФЛ и вычет доступен. Если же вы получаете доход только с самозанятости, оформить налоговый вычет, вероятно, не получится.
Сколько денег можно получить при оформлении налогового вычета?
Доход, который облагается налогом, называется налоговой базой. При оформлении вычета эта база уменьшается на определённую сумму:
- до 2 млн рублей, если речь о вычете за покупку жилья;
- до 3 млн рублей при вычете за ипотеку.
Когда налоговая база уменьшается, ФНС возвращает человеку деньги, потраченные на уплату налогов за эту сумму. При базовой ставке НДФЛ в 13% и максимальной сумме вычета это будет:
- 260 000 рублей за покупку квартиры;
- 390 000 рублей за ипотечные проценты.
Что делать, если доход с НДФЛ маленький?
В таком случае вы всё ещё можете податься на налоговый вычет. Но вернуть деньги получится только с той суммы, за которую платили НДФЛ, — налоговой базы.
Если налоговая база была меньше 2 и 3 млн рублей, в минус она не уйдёт — просто снизится до нуля. Соответственно, вы вернёте все деньги, потраченные на уплату НДФЛ за свой доход.
