Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу или возврат выплаченного налога на доходы физлица. Если говорить простым языком, вычет позволяет платить меньший налог или вернуть часть уже уплаченного. Так государство поощряет социально значимые расходы населения: оплату лечения, образования или покупку жилья.

Сегодня в России существует несколько видов налоговых вычетов. Нас интересует один из них – имущественный. Чтобы разобраться в его особенностях, обратимся к Налоговому кодексу РФ. Статья 220 говорит о том, что, покупая недвижимость, гражданин может рассчитывать на возврат 13% от ее стоимости. Однако есть ограничение: максимальная сумма, от которой рассчитывается вычет при приобретении недвижимости - 2 млн рублей. Это означает, что даже если стоимость квартиры равна 2,7 млн рублей, вычет будет высчитываться из 2 млн. Таким образом, лимит компенсации составляет 260 тыс. рублей.

При этом важно учитывать нюанс: за год может быть возвращена сумма, не превышающая уплаченный гражданином НДФЛ. Если за 12 месяцев ваш официальный доход составил 10 тыс. рублей, то единовременно вернуть получится только 13% от них – 1300 рублей. Если же за этот период вами было заработано 2 млн, 260 тыс. рублей можно получить сразу.

В налоговом законодательстве четко определен список требований к человеку, претендующему на получение налогового вычета при покупке квартиры. Для того, чтобы вернуть часть потраченных средств, нужно:

• являться резидентом Российской Федерации – это означает, что вы должны проводить в стране от 183 дней в году;
• купить недвижимость на территории России и подтвердить сделку соответствующими бумагами;
• оплатить покупку жилья собственными сбережениями или взяв ипотечный кредит;
• предоставить документы, которые подтверждают право собственности: к ним относятся акт приема-передачи или выписка из ЕГРН;
• не иметь близких родственных связей с продавцом квартиры.

Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно только однократно. Однако существует нюанс, позволяющий «добрать» вычет до максимально возможных 260 тыс. рублей при нескольких покупках недвижимости. Здесь все решает дата сделки.

Если вы уже возвращали средства от приобретения квартиры до 2014 года, на новый вычет можно не рассчитывать. Однако в случае, если жилье было куплено после января 2014 года, а возвращенная тогда сумма не достигла 260 тыс. рублей, вы можете вернуть часть денег обратно при покупке новой недвижимости. Приведем пример:

21 февраля 2014 года вы купили квартиру, которая стоила 1,3 млн рублей. После сделки вы получили налоговый вычет, составивший 13% от этой суммы, то есть, – 169 тыс. рублей. Через 6 лет, в 2020 году, вы продали старое жилье и купили новое, уже за 3 млн рублей. В таком случае вы сможете рассчитывать лишь на 91 тыс. рублей – разницу между лимитом вычета (260 тыс. рублей) и полученными ранее средствами.

Получение налогового вычета при покупке недвижимости осуществляется двумя способами:

1. Ежемесячная прибавка к зарплате

Прибавка к заработной плате оформляется через бухгалтерию работодателя и выплачивается каждый месяц небольшими частями. При данном способе компания не отчисляет в налоговую НДФЛ работника, а прибавляет его к заработку.

Например, если вы заплатили за квартиру 2,5 млн рублей, общая сумма налогового вычета составит максимально возможные 260 тыс. рублей. Если ваша зарплата составляет 50 000 рублей, вы будете получать дополнительные 6500 каждый месяц в течение 3,3 лет.

Регулярные прибавки хорошо подходят тем, кто в ближайшие годы планирует оставаться на своей работе и готов получать средства частями.

Для этого нужно оформить в ФНС специальную справку - уведомление о праве на имущественный вычет, а затем передать бумагу в бухгалтерию. Справка действительна в течение года, соответственно, через 12 месяцев ее придется оформлять повторно.

2. Однократная выплата раз в год

Однократная выплата подходит людям, работающим по договору подряда, индивидуальным предпринимателям и всем, кто не хочет делить крупную сумму на небольшие части.

Для того, чтобы получить налоговый вычет одной суммой, необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации и предоставить заполненную декларацию 3-НДФЛ. Важно, что ее подача невозможна в тот же год, в который был куплен объект недвижимости.

После получения декларации налоговая начинает процесс камеральной проверки, в ходе которой выясняет, нет ли в поданных документах ошибок и соответствуют ли они законодательству. Обычно эта процедура занимает не более 3 месяцев.

Если ФНС одобрила декларацию и подтвердила право на получение налогового вычета, в вашем личном кабинете на сайте ведомства будет отображаться переплата по НДФЛ, она подтверждает положенный вычет. После этого потребуется написать заявление на возврат денежных средств, его форму можно найти в личном кабинете или обратившись в инспекцию. В заявлении нужно указать банковские реквизиты, по которым будут перечисляться деньги, затем в течение еще одного месяца средства будут переведены на ваш счет.

Чтобы получить налоговый вычет, необязательно подавать в ФНС оригиналы ваших документов, достаточно будет предоставить их сканы. Подлинность бумаг налоговая проверит самостоятельно. Список необходимых документов следующий:

• заявление возврат налога;
• паспорт;
• справка 2-НДФЛ (ее можно взять в бухгалтерии на работе);
• Договор купли-продажи или ДДУ;
• свидетельство о регистрации собственности (также подойдет выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры);
• реквизиты счета или карты, на которые будут перечисляться средства;
• документы, которые подтверждают факт оплаты недвижимости.

Остановимся подробнее на последнем пункте – бумагах, подтверждающих оплату жилья. К ним относятся расписки, квитанции или банковские платежные поручения. В расписке необходимо указать полные сведения о недвижимости, уплаченную сумму и дату ее перечисления. Эти же данные могут содержаться в нотариально заверенном договоре.

Если на момент приобретения квартиры человек официально не работает и не платит подоходный налог, получить вычет все же можно, но для этого придется трудоустроиться.

Так, если вы купили недвижимость в конце 2019 года, а уже в начале 2020 стали официально работать и выплачивать 13% от своего дохода в качестве НДФЛ, у вас появляется право на налоговый вычет.

Если родитель приобретает квартиру и оформляет ее в собственность ребенка, не достигшего 18 лет, он также может получить налоговый вычет. Данное правило работает даже в случае, когда доля квартиры не принадлежит родителю, при этом размер вычета остается прежним – 13% от стоимости жилья.

Например, если отец ребенка приобрел квартиру за 3 млн рублей, и его доля составляет половину (1,5 млн рублей), сумма вычета будет высчитываться от полной стоимости жилья и составит 260 тыс. рублей.

При соблюдении ряда условий в качестве налогового вычета можно получить внушительную сумму – 1,3 млн рублей. Это возможно благодаря дополнительному вычету по ипотеке, он равен 13% от выплаченных процентов. Лимит такого вычета составляет 390 тыс. рублей, а дальше – простая арифметика:

Если семья, в которой и муж и жена официально трудоустроены, приобретает квартиру в ипотеку и платит за нее 15 млн рублей, каждый из супругов может получить максимальную сумму вычета с покупки недвижимости - по 260 тыс. рублей и вычет с уплаченных по кредиту процентов - по 390 тыс. рублей. Итого, в семейный бюджет вернется 2 раза по 650 тыс. рублей, что в сумме составляет 1,3 млн рублей.